THAM KHẢO BIỂU THUẾ NHẬP KHẨU HÀNG HÓA 2026

Trong hoạt động xuất nhập khẩu, biểu thuế nhập khẩu hàng hóa là căn cứ quan trọng để doanh nghiệp xác định mức thuế phải nộp, tính giá thành sản phẩm, lập kế hoạch tài chính và thực hiện đúng nghĩa vụ với cơ quan Nhà nước. Tuy nhiên, việc tra cứu biểu thuế không chỉ dừng lại ở việc tìm mức thuế suất mà còn liên quan trực tiếp đến việc xác định mã HS, chính sách quản lý chuyên ngành, điều kiện nhập khẩu và các ưu đãi thuế quan theo Hiệp định thương mại tự do (FTA).

Nếu áp sai mã HS hoặc áp dụng không đúng biểu thuế, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế, xử phạt hành chính, kéo dài thời gian thông quan hoặc phát sinh nhiều chi phí ngoài dự kiến.

Trong bài viết dưới đây, REDSUN LOGISTICS sẽ hướng dẫn chi tiết cách tra cứu biểu thuế nhập khẩu hàng hóa, cách tính các loại thuế và những lưu ý quan trọng khi áp dụng trong thực tế.

BIỂU THUẾ NHẬP KHẨU HÀNG HÓA

HỆ THỐNG VĂN BẢN PHÁP LÝ LIÊN QUAN

Việc áp dụng biểu thuế nhập khẩu hàng hóa hiện nay được thực hiện dựaA trên nhiều văn bản pháp luật, bao gồm:

• Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.

• Luật Hải quan.

• Thông tư 31/2022/TT-BTC ban hành Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu Việt Nam theo Hệ thống HS.

• Thông tư 38/2015/TT-BTC, được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 39/2018/TT-BTC, quy định về thủ tục hải quan và quản lý thuế đối với hàng hóa xuất nhập khẩu.

• Nghị định 69/2018/NĐ-CP quy định chi tiết Luật Quản lý ngoại thương.

• Nghị định 128/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan.

• Các Nghị định về Biểu thuế xuất khẩu, Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi và các Biểu thuế ưu đãi đặc biệt thực hiện theo từng Hiệp định thương mại tự do (FTA) mà Việt Nam tham gia.

• Các văn bản điều chỉnh về thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), thuế bảo vệ môi trường (BVMT) và các chính sách thuế có liên quan.

Ngoài các quy định chung, doanh nghiệp còn phải đối chiếu với các văn bản quản lý chuyên ngành của từng Bộ như Bộ Công Thương, Bộ Nông nghiệp và Môi trường, Bộ Y tế, Bộ Khoa học và Công nghệ, Bộ Thông tin và Truyền thông... đối với từng nhóm hàng hóa cụ thể.

BIỂU THUẾ NHẬP KHẨU HÀNG HÓA LÀ GÌ?

Biểu thuế nhập khẩu hàng hóa là hệ thống tổng hợp các mức thuế áp dụng đối với từng mặt hàng khi nhập khẩu vào Việt Nam.

Mỗi mặt hàng trong biểu thuế được gắn với một mã HS (Harmonized System Code). Đây là mã số phân loại hàng hóa theo Hệ thống hài hòa mô tả và mã hóa hàng hóa quốc tế, đồng thời là căn cứ để xác định:

• Thuế nhập khẩu phải nộp.

• Thuế giá trị gia tăng (VAT).

• Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có).

• Thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

• Chính sách quản lý chuyên ngành.

• Điều kiện nhập khẩu.

• Nghĩa vụ kiểm tra chất lượng, kiểm dịch, công bố hợp quy hoặc xin giấy phép.

• Mức thuế ưu đãi theo các Hiệp định thương mại tự do (FTA).

Trong thực tế, doanh nghiệp không thể chỉ nhìn vào tên hàng để xác định thuế suất mà phải xác định đúng mã HS trước khi tra cứu biểu thuế.

CẤU TRÚC CỦA BIỂU THUẾ NHẬP KHẨU HÀNG HÓA

Biểu thuế hiện hành được xây dựng dựa trên Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu Việt Nam và được chia theo từng Chương, Nhóm và Phân nhóm của Hệ thống HS.

Thông thường, mỗi dòng hàng trong biểu thuế sẽ thể hiện các nội dung sau:

• Mã HS gồm 8 hoặc 10 số.

• Mô tả hàng hóa.

• Thuế nhập khẩu ưu đãi (MFN).

• Thuế nhập khẩu thông thường.

• Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt theo từng Hiệp định FTA như ATIGA, ACFTA, AJCEP, AKFTA, CPTPP, EVFTA, UKVFTA, RCEP...

• Thuế giá trị gia tăng (VAT).

• Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có).

• Thuế bảo vệ môi trường (nếu có).

• Các ghi chú về chính sách quản lý chuyên ngành.

Đối với nhiều nhóm hàng, biểu thuế còn tích hợp thông tin về việc hàng hóa có thuộc diện:

• Kiểm tra chất lượng.

• Kiểm dịch động vật hoặc thực vật.

• Công bố hợp quy.

• Xin giấy phép nhập khẩu.

• Quản lý theo hạn ngạch.

• Áp dụng biện pháp phòng vệ thương mại.

Việc tích hợp các thông tin này giúp doanh nghiệp chủ động chuẩn bị hồ sơ và hạn chế rủi ro trong quá trình thông quan.

CÁCH TRA CỨU BIỂU THUẾ NHẬP KHẨU HÀNG HÓA

CÁCH TÍNH THUẾ DỰA TRÊN BIỂU THUẾ NHẬP KHẨU HÀNG HÓA

Sau khi xác định đúng mã HS và tra cứu được mức thuế suất trong biểu thuế nhập khẩu hàng hóa, doanh nghiệp cần tính chính xác các khoản thuế phải nộp trước khi thực hiện thủ tục hải quan. Đây là bước quan trọng giúp doanh nghiệp chủ động dự toán chi phí, xây dựng giá thành sản phẩm và hạn chế rủi ro bị truy thu thuế hoặc xử phạt do kê khai sai.

Theo quy định của Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt, Luật Thuế bảo vệ môi trường cùng các văn bản hướng dẫn hiện hành, số thuế phải nộp sẽ phụ thuộc vào nhiều yếu tố như:

• Mã HS của hàng hóa.

• Trị giá tính thuế (thường là trị giá CIF tại cửa khẩu nhập đầu tiên).

• Quốc gia hoặc vùng lãnh thổ xuất xứ của hàng hóa.

• Hiệp định thương mại tự do (FTA) mà hàng hóa đáp ứng điều kiện hưởng ưu đãi.

• Loại thuế áp dụng đối với từng mặt hàng.

Do đó, doanh nghiệp không nên chỉ nhìn vào một cột thuế suất trong biểu thuế mà cần xem xét đầy đủ toàn bộ chính sách áp dụng cho mã HS tương ứng.

1. Xác định trị giá tính thuế nhập khẩu

Đối với đa số hàng hóa nhập khẩu vào Việt Nam, trị giá tính thuế được xác định theo trị giá hải quan, thông thường là giá CIF tại cửa khẩu nhập đầu tiên, bao gồm:

• Giá mua hàng hóa theo hợp đồng (FOB hoặc giá thực tế thanh toán).

• Chi phí vận chuyển quốc tế.

• Phí bảo hiểm quốc tế.

• Các khoản điều chỉnh cộng theo quy định (nếu có).

Đây là cơ sở để tính thuế nhập khẩu và các sắc thuế tiếp theo.

2. Tính thuế nhập khẩu

Sau khi xác định được trị giá tính thuế và thuế suất nhập khẩu theo mã HS, doanh nghiệp áp dụng công thức:

Thuế nhập khẩu = Trị giá tính thuế × Thuế suất nhập khẩu

Thuế suất nhập khẩu có thể là:

• Thuế nhập khẩu ưu đãi (MFN).

• Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt theo các FTA như ACFTA, AJCEP, AKFTA, EVFTA, CPTPP, RCEP...

• Thuế nhập khẩu thông thường (áp dụng khi không đáp ứng điều kiện hưởng ưu đãi).

Nếu lô hàng có C/O hợp lệ và đáp ứng đầy đủ quy tắc xuất xứ theo hiệp định tương ứng, doanh nghiệp có thể được áp dụng mức thuế ưu đãi đặc biệt, nhiều mặt hàng có thuế suất 0%, giúp tiết kiệm đáng kể chi phí nhập khẩu.

3. Tính thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)

Không phải tất cả hàng hóa nhập khẩu đều chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Loại thuế này chỉ áp dụng đối với một số mặt hàng như:

• Ô tô.

• Xe mô tô dung tích lớn theo quy định.

• Rượu, bia.

• Thuốc lá.

• Một số mặt hàng xa xỉ khác theo Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt.

Công thức tính:

Thuế TTĐB = (Trị giá tính thuế + Thuế nhập khẩu) × Thuế suất TTĐB

Thuế suất của từng mặt hàng được quy định riêng trong Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và các văn bản sửa đổi, bổ sung.

4. Tính thuế bảo vệ môi trường (nếu có)

Đối với các mặt hàng thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường như xăng dầu, than đá, túi ni lông khó phân hủy và một số sản phẩm khác, doanh nghiệp phải nộp thêm khoản thuế này.

Công thức:

Thuế BVMT = Mức thuế tuyệt đối × Số lượng hàng hóa chịu thuế

Khác với thuế nhập khẩu, thuế bảo vệ môi trường thường được quy định theo mức tiền cố định trên một đơn vị hàng hóa, không tính theo tỷ lệ phần trăm.

5. Tính thuế giá trị gia tăng (VAT)

Sau khi xác định toàn bộ các khoản thuế nêu trên, doanh nghiệp tiếp tục tính thuế giá trị gia tăng đối với hàng nhập khẩu.

Công thức:

Thuế VAT = (Trị giá tính thuế + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB + Thuế BVMT) × Thuế suất VAT

Mức thuế VAT phổ biến hiện nay là 10%, tuy nhiên một số nhóm hàng có thể áp dụng mức 5%, 0% hoặc được giảm thuế theo các nghị quyết, nghị định còn hiệu lực của Chính phủ trong từng thời kỳ. Vì vậy, doanh nghiệp cần đối chiếu với chính sách thuế hiện hành tại thời điểm mở tờ khai hải quan.

NHỮNG LƯU Ý KHI ÁP DỤNG BIỂU THUẾ NHẬP KHẨU HÀNG HÓA

Trong thực tế, nhiều sai sót phát sinh không phải do tính thuế mà do xác định sai mã HS hoặc bỏ sót các quy định quản lý chuyên ngành. Do đó, doanh nghiệp nên lưu ý:

• Không tra thuế theo tên hàng mà phải xác định đúng mã HS trước.

• Chuẩn bị catalogue và tài liệu kỹ thuật đầy đủ để phục vụ việc phân loại.

• Kiểm tra kỹ điều kiện để được hưởng thuế ưu đãi theo FTA và yêu cầu đối tác cung cấp C/O hợp lệ.

• Đối chiếu biểu thuế với các văn bản pháp luật mới nhất vì thuế suất và chính sách có thể được điều chỉnh theo từng thời kỳ.

• Đối với các mặt hàng phức tạp như máy móc đồng bộ, hóa chất, thực phẩm chức năng, thiết bị y tế hoặc sản phẩm công nghệ cao, nên tham khảo ý kiến đơn vị có kinh nghiệm trước khi khai báo hải quan.

• Nếu áp sai mã HS dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế, tính tiền chậm nộp và xử phạt theo Nghị định 128/2020/NĐ-CP.

Cập nhật thường xuyên biểu thuế nhập khẩu hàng hóa không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn là cơ sở để tối ưu chi phí nhập khẩu, tận dụng ưu đãi từ các Hiệp định thương mại tự do và xây dựng kế hoạch kinh doanh hiệu quả.

Trên đây là những thông tin tổng quan về biểu thuế nhập khẩu hàng hóa mà REDSUN LOGISTICS muốn chia sẻ đến quý khách hàng. Nếu anh/chị cần hỗ trợ tra cứu mã HS, xác định mức thuế nhập khẩu, tư vấn chính sách mặt hàng hoặc thực hiện thủ tục hải quan cho từng loại hàng hóa cụ thể, vui lòng liên hệ với chúng tôi để được tư vấn nhanh chóng và chính xác.

THÔNG TIN LIÊN HỆ

REDSUN LOGISTICS

Hotline: 0932719743 – Mr Đạo

Email: William@redsunlogistics.com

Địa chỉ: Lầu 2, 170N Nơ Trang Long, P12, Q. Bình Thạnh, TP. Hồ Chí Minh